Cash flow. Jelentési módszerek

A gyakorlat szerint ma sok vállalat,amelyeknek nehézségei vannak a készpénz mozgását tükröző jelentések készítésében. Ezeket a nehézségeket gyakran a nemzetközi és az orosz szabványokra vonatkozó jelentés elkészítésének szabályai közötti különbségek okozzák. A nemzetközi szabványok emellett viszonylagos szabadságot biztosítanak a vállalatok számára az adatközlés mértékével, valamint a módszerek és számviteli eljárások kiválasztásával kapcsolatban.

Amikor összeállít egy jelentést, amely tükrözi a mozgástmonetáris alapok, közvetett vagy közvetlen módszer használható. Például pénzügyi és befektetési tevékenységekre csak a közvetlen módszer alkalmazható. A jelentés értelmezéséből és annak alkalmazásából a szervezet pénzügyi helyzetének elemzésénél sokkal inkább tájékoztató jellegű. Amikor egy jelentést készít ezen módszer alkalmazásával, a cash flow-k részletes becslésére van szükség, mivel a közvetlen módszer nagyon nehézkes. Ennek a technikának a használata az automatizálás keretében a leghatékonyabb és legmegfelelőbb.

Közvetett módszer, amelyet akonszolidált pénzügyi kimutatások. Ez a formátum akkor szükséges, ha nyilvánosan jelentkezik a csere. Megjegyzendő, hogy ez a módszer kevésbé tükrözi a készpénz mozgását. Ennek megfelelően meglehetősen nehéz "pörgetni" bármely mutatót a pénzügyi tranzakciók előtt. Ez gyakran szükséges a költségvetés és a belső ellenőrzés szempontjából.

Egyes vállalatok a kettő összeállítását gyakoroljáka pénzforgalmat tükröző jelentések. Az egyiket közvetett módon, a másik közvetlen módszerrel készítik el. Ebben az esetben egy jelentés segítségével ellenőrizheti a mutatókat a másodikban. Ennek eredményeképpen a cash flow-t tükröző végső tételek azonosak lesznek benne. Ez az integrált megközelítés hozzájárul a vállalat vezetésének és a jelentések felhasználói számára a döntéshozatalhoz szükséges összes információhoz. Azonban a két módszer alkalmazása azonnal sok munkát igényel.

Meg kell jegyezni, hogy függetlenül attól, hogyalkalmazott módszer, a jelentés bemutatja a vállalkozás finanszírozási forrásait, valamint alkalmazásuk célirányát. A beszámolók nagy jelentőséggel bírnak a vállalat tevékenységének pénzügyi elemzésében, mivel meg lehet határozni, hogy képes-e az alapműveletekből származó bevételre. A dokumentum a jövedelem egy részét mutatja be, amely készpénz formájában a vállalkozásra esik. Ez olyan helyzetben van, amikor a követelések bizonyos mértékig a követelések nettósításának hatálya alá tartoznak, vagy az e szolgáltatások nyújtásának igen hosszú időtartamára nyújtott szolgáltatásokra az ügyfelek részére történő átruházás jelentős "válása". Az utóbbiak például gyakran fontosak az építőipari szervezetek számára.

A jelentés azt is lehetővé teszi, hogy meghatározza avezetői döntéseket a pénzügyi szférában. Az ilyen döntések elfogadása befolyásolja a vállalat pénzforgalmát. Így például csökkenhet vagy növelheti a költségeket, a finanszírozási irány megváltoztatását stb.

Hosszú távú gazdálkodási döntések elfogadásaés magában foglalja a pénzforgalom megfelelő tervezését. A finanszírozási irányra vonatkozó információk, de nem a költségekre és a bevételekre vonatkozó információk a legfontosabb kritériumok, amelyek lehetővé teszik bizonyos beruházási projektek végrehajtását. Ezek kiszámítása során figyelembe vesszük a jövőbeli monetáris mozgalom és diszkontálásuk elemzését. Ezeket az információkat a pénzügyi tervekről szóló jelentés tartalmazza.

Ezenkívül az elemzők pénzforgalmáról szóló információkgyakran használják a pénzforgalom szabad mozgásának meghatározásában, ami a vállalat értékének meghatározásában használt egyik legfontosabb mutató.